Evaluating the effectiveness of the lean approach through the lens of return on investment

Олександра Віталіївна Гуменна; Роман Ігорович Адамчук

doi:10.18523/2519-4739.2025.10.1.76-83

Автор(и)

Олександра Віталіївна Гуменна Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана; Інститут бізнес-освіти імені Анатолія Поручника; Національний університет «Києво-Могилянська академія», Україна https://orcid.org/0000-0002-3725-5272
Роман Ігорович Адамчук Національний університет «Києво-Могилянська академія»; ТОВ «Трівіум Пекеджинг», Україна https://orcid.org/0009-0002-4992-1655

DOI:

https://doi.org/10.18523/2519-4739.2025.10.1.76-83

Ключові слова:

ощадливе виробництво, рентабельність інвестицій, ROI, CAPEX, OPEX, оптимізація виробництва, Toyota Production System, Lean-інструменти

Анотація

У статті здійснено системний аналіз впливу інструментів ощадливого виробництва (Lean) на фінансову ефективність діяльності підприємств, зокрема через призму показника рентабельності інвестицій (ROI). Основна увага зосереджена на взаємозв’язку між застосуванням Lean-підходів і оптимізацією використання капітальних (CAPEX) та операційних (OPEX) інвестицій. Запропоновано авторську концептуальну модель оцінювання ефективності Lean-оптимізації, адаптовану до умов українського виробничого середовища, з урахуванням локальних ризиків та потреб у гнучкості.
Дослідження акцентує увагу на теоретичному та прикладному аспектах взаємодії між виробничими інструментами, як-от SMED (Single-Minute Exchange of Die), Just-in-Time, Total Productive Maintenance, 5S, Poka-Yoke, та ключовими фінансовими показниками підприємства. Аналіз показує, що ці інструменти не лише сприяють підвищенню продуктивності й зниженню втрат, а й створюють умови для зменшення потреби в оборотному капіталі, що особливо актуально в умовах обмеженого ресурсного середовища, характерного для українських виробничих компаній.
У статті проведено порівняння традиційної буферної моделі виробництва, притаманної фордизму, з підходом ощадливого виробництва, який уперше був системно реалізований компанією Toyota. Встановлено, що Lean дає змогу зберегти переваги масового виробництва – високу продуктивність і завантаженість обладнання, водночас долаючи його головні обмеження: надлишкові запаси, низьку гнучкість та обмежену адаптивність до змін попиту.
Запропонована у статті цільова функція дає змогу кількісно оцінити вплив інструментів Lean на прибутковість підприємства з урахуванням зміни рівня інвестицій, ризиків та продуктивності. Цей підхід може слугувати аналітичним інструментом для ухвалення обґрунтованих управлінських рішень щодо доцільності впровадження конкретних удосконалень у виробничу систему. Наголошено на необхідності пошуку нових етапів еволюції організаційних моделей, здатних забезпечити подальше підвищення ефективності використання інвестиційного капіталу.

Біографії авторів

Олександра Віталіївна Гуменна, Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана; Інститут бізнес-освіти імені Анатолія Поручника; Національний університет «Києво-Могилянська академія»

кандидат економічних наук, доцент, Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана; Інститут бізнес-освіти імені Анатолія Поручника; Національний університет «Києво-Могилянська академія»

gumenna@ukma.edu.ua

Роман Ігорович Адамчук, Національний університет «Києво-Могилянська академія»; ТОВ «Трівіум Пекеджинг»

аспірант кафедри менеджменту, маркетингу та підприємництва Національного університету «Києво-Могилянська академія», заступник директора ТОВ «Трівіум Пекеджинг»

r.adamchuk@ukma.edu.ua

Посилання

Dewar, C., Keller, S., & Malhotra, V. (2024). The Mindsets of Great Leaders: Six Thinking Modes That Set the Best Apart from the Rest. Folio [in Ukrainian].
Donnik, M. (2014). International experience in production organization and its impact on accounting practices. In Topical Issues of Agribusiness Development in Ukraine: Proceedings of the 1st All-Ukrainian Student Online Scientific-Practical Conference (pp. 195–197). KNEU [in Ukrainian].
Hrabchuk, I. (2015). Features of accounting organization under the lean manufacturing concept. In Development of accounting, economic analysis and audit in the 21st century: Proceedings of the International Scientific-Practical Conference (pp. 18–19). Zhytomyr: O. O. Yevenok Publishing [in Ukrainian].
Kolos, I. (2013). Management of higher education institutions based on lean principles. Modeling of Regional Economy, 1, 418–428 [in Ukrainian].
Kolos, I. (2014). Key accounting indicators of enterprises in lean manufacturing. Economic Sciences. Series: Accounting and Finance, 11(2), 154–159. http://nbuv.gov.ua/UJRN/ecnof_2014_11(2)__23 [in Ukrainian].
Krafcik, J. F. (1988). Triumph of the lean production system. Sloan Management Review, 30(1), 41–52.
Liakhovych, H. (2015). The concept of lean production: Key principles and impact on accounting organization. Problems of Theory and Methodology of Accounting, Control and Analysis, 3, 139–146 [in Ukrainian].
Liker, J. (2004). The Toyota Way: 14 Management Principles from the World’s Greatest Manufacturer. McGraw-Hill.
Monden, Y. (2012). Toyota Production System: An Integrated Approach to Just-in-Time. Springer. Return on Investment. (2025, April 13). In Wikipedia. https://uk.wikipedia.org/wiki/ [in Ukrainian].
Sakun, L., & Nevmyvaka, I. (2014). Application of lean manufacturing principles in the machine-building industry. Bulletin of Vinnytsia Polytechnic Institute, 4, 92–95. http://nbuv.gov.ua/UJRN/vvpi_2014_4_15 [in Ukrainian].
Shingo, S. (2019). Revolution in Manufacturing: The SMED System. Taylor & Francis Group.
Smith, A. (2021). Wealth of Nations (Classic Edition). Independently Published.
Sych, D. (2018). Lean production as an important factor in optimizing financial performance. Scientific Notes of the National University “Ostroh Academy”. Series: Economics, 11(39), 72–78 [in Ukrainian].
Wireman, T. (2003). Total Productive Maintenance (2nd ed.). Industrial Press, Inc.
Womack, J. P., Jones, D. T., & Ross, D. (1990). The machine that changed the world. Rawson Associates.
Zubenko, V. (2013). Application of lean manufacturing principles in the management of railway transport enterprises. Bulletin of Transport Economics and Industry, 42, 372–375. http://nbuv.gov.ua/UJRN/Vetp_2013_42_60 [in Ukrainian].