DOI: https://doi.org/10.18523/2519-4739212017119823

Фіскальне регулювання: міжнародний досвід та уроки для України

Оlexandra Ruskina

Анотація


У статті проаналізовано зарубіжний досвід проведення фіскальної політики, наведено приклади систем як із високим податковим навантаженням, так і більш лібералізованих. Розглянуто інструменти, які розвинуті країни застосовують у контексті сприяння розвитку інноваційної діяльності, збільшення інвестицій та спрощення податкового адміністрування. Проаналізовано тенденції фіскальної політики України з боку податкового навантаження та загальної структури податкових надходжень. У порівнянні з розвинутими країнами українська практика свідчить про низьку ефективність фіскальної політики через значні втрати часу на податковий облік, високий рівень податкового навантаження за низького рівня доходу економічних суб’єктів, неврегульованість надання податкових пільг, переважне фіскальне домінування. З огляду на останні тенденції у фіскальних механізмах країн світу визначено напрями реформування податкової політики України.

Ключові слова


фіскальна політика; фіскальне стимулювання; інноваційна діяльність; податкове адміністрування; податкове навантаження

Повний текст:

PDF

Посилання


Deloitte Global Survey of R&D Tax Incentives. (2015). Retrieved from http://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/nl/Documents/tax/deloitte-nl-tax-global-survey-r-and-d-incentives-2015.pdf.

World Bank Group and PwC. Paying Taxes 2017: The Global Picture . World Bank Group and PwC. (2016). Retrieved from http://www.doingbusiness.org/reports/thematic-reports/paying-taxes.

Alieksieiev, I. V., Zhelizniak, R. I. (2016). Vazhlyvist stvorennia prohram podatkovoho stymuliuvannia innovatsiinoi diialnosti pidpryiemstv z urakhuvanniam svitovoho dosvidu [Importance of creating tax incentive programs for innovative enterprises taking into account international experience]. Fiskalna polityka v umovakh makroekonomichnoi stabilizatsii. Retrieved from http://ndi-fp.asta.edu.ua/files/doc/Zbirnyk_IK_2016.pdf.

Prokopenko, I. A. (2016). Podatkove stymuliuvannia zaluchennia priamykh inozemnykh investytsii v Ukrainu v konteksti dosvidu zarubizhnykh krain [Tax incentives for attracting direct foreign investment to Ukraine in the context of the experience of foreign countries]. Fiskalna polityka v umovakh makroekonomichnoi stabilizatsii. Retrieved from http://ndi-fp.asta.edu.ua/files/doc/Zbirnyk_IK_2016.pdf.

Tax Administration 2015. Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. (2015). Retrieved from http://www.oecd-ilibrary.org/taxation/tax-administration-2015_tax_admin-2015-en.

Fursa, T. P., Synytsia, S. M. (2016). Fiskalnyi mekhanizm: zarubizhnyi dosvid ta ukrainski realii [Fiscal mechanism: foreign experience and Ukrainian realities]. Intelekt XXI. Retrieved

from http://www.intellect21.nuft.org.ua/ journal/2016/2016_5/6.pdf.

Mekshun, L. M. (2011). Vplyv doslidzhen predstavnykiv Stokholmskoi shkoly na ekonomichnyi rozvytok Shvetsii [Impact studies of representatives of the Stockholm School of economic development in Sweden]. Chernihivskyi naukovyi chasopys Chernihivskoho derzhavnoho instytutu ekonomiky i upravlinnia. Ser. 1: Ekonomika i upravlinnia. Retrieved from http://irbis-nbuv.gov.ua/cgi-bin/irbis_nbuv/cgiirbis_64.exe?C21COM=2&I21DBN=UJRN&P21DBN=UJRN&IMAGE_FILE_DOWNLOAD=1&Image_file_name=PDF/Chnch_ekon_2011_2_6.pdf.

Cherednychenko, H. Shvedska model sotsialnoho zakhystu naselennia: teoriia, praktyka i vysnovky dlia Ukrainy [The Swedish model of social protection of the population: theory, practice and implications for Ukraine]. Retrieved from http://oldconf.neasmo.org.ua/node/251.

Rakul, O. V. (2015). Zarubizhnyi dosvid administratyvno-pravovoho rehuliuvannia fiskalnoi polityky [Foreign experience of administrative and legal regulation of fiscal policy]. Naukovyi

visnykh Khersonskoho Derzhavnoho Universytetu. Retrieved from http://www.lj.kherson.ua/2015/pravo03/part_2/42.pdf.

Klepanchuk, O. U. (2014). Fiskalna polityka yak instrument rehuliuvannia ekonomiky [Fiscal policy as an instrument for regulating the economy]. Naukovyi visnyk NLTU Ukrainy. Retrieved from http://nltu.edu.ua/nv/Archive/2014/ 24_5/42.pdf.

Revenue Statistics. Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. (2015). Retrieved from http://www.oecd-ilibrary.org/fr/taxation/data/revenue-statistics/comparative-tables_data-00262-en?isPartOf=/content/datacollection/ctpa-rev-data-en.

Chui, I. R. (2015). Fiskalna efektyvnist podatkovykh system rozvynenykh krain [Fiscal efficiency of tax systems in developed countries]. Sotsialno-ekonomichni problemy suchasnoho periodu Ukrainy. Retrieved from http://ird.gov.ua/sep/sep20151(111)/sep20151(111)_106_ChuyIR.pdf.

Sukhorukova, M. O. (2016). Fiskalna polityka v umovakh hlobalnoi instytualizatsii: Ukraina ta dosvid zarubizhnykh krain [Fiscal policy in terms of global institutionalization: Ukraine and experience of foreign countries]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu. Retrieved from http://dspace.uzhnu.edu.ua/jspui/handle/lib/12127.

Bezpalko, I. R. (2015). Analiz konkurentospromozhnosti podatkovoi systemy Ukrainy v suchasnykh hlobalizatsiinykh umovakh [Analysis of the competitiveness of tax system of Ukraine in the modern globalization conditions]. Retrieved from http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/10_2015/26.pdf.

Budget Revenue. The Price of the State. (2017). Retrieved from http://cost.ua/budget/revenue/.